徐開大委發(fā)〔2021〕24號(hào)

 

 

關(guān)于印發(fā)《徐州開放大學(xué)

建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

 

各黨支部，各二級(jí)學(xué)院、各部門：

《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)學(xué)校研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

 

 

中共徐州開放大學(xué)委員會(huì)

2021年6月28日

 

徐州開放大學(xué)

建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

 

第一章  總則

 

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)工作，有效控制工程造價(jià)，完善建設(shè)工程管理，提高資金使用效益，根據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見》（教財(cái)【2007】29號(hào)）文件精神，參照《江蘇省省屬高校建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（蘇教審【2013】6號(hào)），結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目，是指學(xué)校及其所屬部門（以下簡(jiǎn)稱工程管理部門）以各類資金實(shí)施的新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)工程和修繕及裝飾工程項(xiàng)目。

第三條  本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)是指審計(jì)公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的合法性、適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的確認(rèn)和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第四條  建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)全部委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，由其獨(dú)立開展審計(jì)工作。建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是。

第五條  建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則和方法：

（一）事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；

（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制、審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合；

（三）控制工程造價(jià)與促進(jìn)工程管理相結(jié)合；

（四）加強(qiáng)與工程管理部門、工程監(jiān)理等機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。

 

第二章  審計(jì)內(nèi)容

 

第六條  建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工驗(yàn)收階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的審查、確認(rèn)和評(píng)價(jià)。

第七條  投資立項(xiàng)階段審計(jì)。通過(guò)參與建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)論證過(guò)程，審查與評(píng)價(jià)擬上報(bào)可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供依據(jù)。

 投資立項(xiàng)階段審計(jì)的主要內(nèi)容：可行性研究前期工作的審查與評(píng)價(jià)，可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告真實(shí)性的審查與評(píng)價(jià)，可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告完整性的審查與評(píng)價(jià)等。

第八條  勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)。審查和評(píng)價(jià)勘察、設(shè)計(jì)階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，提高內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性。

勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)的主要內(nèi)容：工程勘察的審查與評(píng)價(jià)，工程設(shè)計(jì)的審查與評(píng)價(jià)。

第九條  施工準(zhǔn)備階段審計(jì)。審查與評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目建設(shè)前期各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，促進(jìn)規(guī)范征地拆遷、工程發(fā)包和合同管理，促進(jìn)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

 施工準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容：征地、拆遷等審查與評(píng)價(jià)，施工、監(jiān)理、主要材料和設(shè)備招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià)，招標(biāo)文件的審核，合同的審查與評(píng)價(jià)等。

第十條  施工階段審計(jì)。審查和評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，促進(jìn)和規(guī)范施工過(guò)程管理，有效控制工程造價(jià)。

 招標(biāo)工程項(xiàng)目確定中標(biāo)人后，工程管理部門應(yīng)向?qū)徲?jì)公司提供完整的招投標(biāo)資料；未經(jīng)招標(biāo)的小型建設(shè)工程項(xiàng)目，工程管理部門應(yīng)在開工前，將施工單位、施工合同(協(xié)議)、施工方案、施工圖紙、施工要求及經(jīng)費(fèi)預(yù)算等資料報(bào)財(cái)審處備案。

施工階段審計(jì)的主要內(nèi)容：主要隱蔽工程勘驗(yàn)的審查與評(píng)價(jià)，設(shè)計(jì)變更和施工簽證的審查與評(píng)價(jià)，主要材料及設(shè)備規(guī)格、價(jià)格的審查與評(píng)價(jià)，工程進(jìn)度款支付的審查與評(píng)價(jià)，索賠費(fèi)用的審查與評(píng)價(jià)等。

實(shí)行跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，工程管理部門應(yīng)在工程隱蔽前2天書面通知財(cái)審處參與工程隱蔽前的審核或確認(rèn)。隱蔽工程的記錄，應(yīng)由工程管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和財(cái)審處四方現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)，否則，結(jié)算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。

第十一條  竣工驗(yàn)收階段審計(jì)。審查和評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目合同履行、工程結(jié)算和工程項(xiàng)目決算等業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性，保證工程項(xiàng)目結(jié)算和決算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，防止虛列工程量、弄虛作假、高估冒算等行為發(fā)生，監(jiān)督合同有效執(zhí)行，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。

竣工驗(yàn)收階段審計(jì)的主要內(nèi)容：工程結(jié)算的審查與評(píng)價(jià)，合同履行、變更和終止的審查與評(píng)價(jià)，工程竣工財(cái)務(wù)決算的審查與評(píng)價(jià)等。

第十二條  財(cái)審處應(yīng)根據(jù)各階段審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，及時(shí)與工程管理部門、監(jiān)理機(jī)構(gòu)等溝通，定期或不定期出具審計(jì)意見書，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議。

建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束時(shí)，應(yīng)對(duì)工程投資概算執(zhí)行、造價(jià)控制、項(xiàng)目效益、工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，分析產(chǎn)生偏差的原因，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議意見，并出具審計(jì)報(bào)告。

 

第三章  審計(jì)實(shí)施

 

第十三條  建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)工作由工程管理部門委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校相關(guān)審計(jì)工作的要求辦理，委托費(fèi)用列入工程建設(shè)成本。工程管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。

第十四條  學(xué)校所有建設(shè)工程項(xiàng)目均應(yīng)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)。未按規(guī)定進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)的，不得辦理工程費(fèi)用結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)。

第十五條  工程結(jié)算審計(jì)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)果復(fù)審制度，在委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具工程結(jié)算初審意見后，對(duì)工程竣工結(jié)算金額在1000萬(wàn)元以上的或技術(shù)要求高、難度較大的工程結(jié)算項(xiàng)目應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審項(xiàng)目必須留足工程尾款，工程尾款一般為工程結(jié)算初審金額的20%，同時(shí)要扣回甲供材料款等。復(fù)審環(huán)節(jié)條款應(yīng)分別列入學(xué)校與施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽訂的合同中。

第十六條  單項(xiàng)工程投資200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）的建設(shè)工程項(xiàng)目，必須實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)；單項(xiàng)工程投資小于200萬(wàn)元的建設(shè)工程項(xiàng)目，根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合具體情況，可對(duì)部分階段或環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。實(shí)行跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目，工程進(jìn)度款須經(jīng)基建小組審簽后支付。

第十七條  建設(shè)工程項(xiàng)目在2萬(wàn)元以上的必須進(jìn)行招標(biāo)，未經(jīng)審計(jì)前累計(jì)付款不得超過(guò)合同價(jià)款的80％。

第十八條  學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目由市財(cái)政、審計(jì)部門組織審計(jì)的，按市重點(diǎn)辦關(guān)于工程決算審核的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條  建設(shè)工程項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)，施工單位應(yīng)及時(shí)編制工程結(jié)算書，經(jīng)工程管理部門相關(guān)責(zé)任人審核后，按規(guī)定組織審計(jì)。超過(guò)上述規(guī)定期限報(bào)送的，須填報(bào)《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程逾期報(bào)送工程結(jié)算審批表》（附件5），經(jīng)分管工程的校領(lǐng)導(dǎo)審批后才能報(bào)送審計(jì)。

第二十條  施工單位報(bào)送的工程結(jié)算資料必須一次性報(bào)送完整，且保證一份是原件，如系復(fù)印件應(yīng)由工程管理部門負(fù)責(zé)人及具體管理人員簽署審核意見證明與原件一致，并在《施工單位建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單》（附件1）、《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)承諾書》（附件2）上簽章確認(rèn)。工程項(xiàng)目結(jié)算資料由工程管理部門審核后，填寫《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單》（附件3）、《徐州開放大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算工程管理部門審核內(nèi)容記錄表》（附件4）送達(dá)審計(jì)機(jī)構(gòu)。凡未經(jīng)工程管理部門相關(guān)責(zé)任人審核、簽字或零星散報(bào)的工程結(jié)算資料，審計(jì)負(fù)責(zé)人不得接收。

第二十一條  工程竣工結(jié)算審計(jì)工作結(jié)束后，形成審計(jì)報(bào)告初稿，基建處要征求工程管理部門、施工單位意見，并就存在異議的問(wèn)題交換意見；施工單位對(duì)審定結(jié)果無(wú)異議后，在《工程結(jié)算審核定案單》上簽章，確認(rèn)竣工結(jié)算后的審計(jì)結(jié)果；經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，出具正式審計(jì)報(bào)告；基建部門依據(jù)審計(jì)報(bào)告辦理工程費(fèi)用結(jié)算相關(guān)事宜。

第二十二條  建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)，應(yīng)按下列規(guī)定支付審計(jì)費(fèi)用：

（一）單項(xiàng)工程核減率超過(guò)10%的，其審計(jì)費(fèi)用全部由施工單位承擔(dān)；

（二）單項(xiàng)工程核減率在8%—10%（含10%）之間的，其審計(jì)費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)20%，施工單位承擔(dān)80%；

（三）單項(xiàng)工程核減率在5%—8%（含8%）之間的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)20%，建設(shè)單位承擔(dān)80%；

（四）單項(xiàng)工程核減率在5%及其以下的，其審計(jì)費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)。

核減率按審計(jì)最終核定額與施工單位申報(bào)的結(jié)算額之間的差額計(jì)算。

第二十三條  委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施工程結(jié)算初審并需復(fù)審的建設(shè)工程項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)留30%的初審費(fèi)用作為審計(jì)質(zhì)量保證金。復(fù)審結(jié)束后，單項(xiàng)核減率在3%以上（含3%）的，應(yīng)扣除該初審中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量保證金。

 

第四章  相關(guān)部門職責(zé)

 

第二十四條  基建部門要配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開展建設(shè)工程審計(jì)工作，按照審計(jì)要求，及時(shí)提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料。負(fù)責(zé)提前通知審計(jì)機(jī)構(gòu)參加項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)階段有關(guān)研討、論證會(huì)議，主要隱蔽工程、工程關(guān)鍵部位、工程竣工驗(yàn)收等建設(shè)管理中心的重要活動(dòng)。協(xié)調(diào)各方關(guān)系，及時(shí)解決建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)中遇到的問(wèn)題。

第二十五條  采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)工作小組應(yīng)按照審計(jì)要求及時(shí)提供與建設(shè)工程項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、甲供設(shè)備和材料采購(gòu)等相關(guān)的招標(biāo)資料。

 

第五章  附 則

 

第二十九條  本辦法由基建小組負(fù)責(zé)解釋。

第三十條  本辦法自發(fā)布之日起施行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

中共徐州開放大學(xué)委員會(huì)辦公室             2021年6月28日印發(fā)